Во-первых, необходимо правильно вести книгу доходов и расходов, подробно об этом расписано в отдельной статье. Перечислим лишь основные ошибки новичков:
- в IV разделе книги не следует отражать сумму больничных пособий, если они оплачивались за счет ФСС. (правка действует с 2013 г)
- Согласно Налоговому Кодексу (статье 346) стоимость всех сделок указывается согласно центральному банку РФ по действующему на момент совершения операции курсу. Никаких $, гривен и прочих иностранных валют.
- Отражайте в “расходах” все полученные (и потраченные) из бюджета субсидии.
Если что либо из перечисленного не соблюдалась, с налоговым органом могут возникнуть серьезные проблемы.
О сроках оплаты УСН и штрафах.
Для организаций — не позднее 31 марта 2015 года (за предыдущий, 2014 календарный период).
Для индивидуальных предпринимателей — конечная дата 30 апреля. Вовремя не заплатите (хотя бы на сутки) — пойдёт начисление пени. Их размер равен 1/300 ставки рефинансирования банка РФ.
Геозависимость.
ИП обязан платить налоги по УСН по месту официальной регистрации. При этом не играет никакой роли Ваше текущее местоположение или регион, в котором ведётся предпринимательская деятельность.
Какая налоговая выдала вам свидетельство ОГРНИП? Вот туда и сдавайте всю отчетность. Нет нужды идти туда лично, достаточно отправить заказное письмо с уведомлением о вручении. О том, как правильно заполнить декларацию (+получить готовый шаблон) — см. по ссылке.
Пошаговая инструкция: как платить налог.
УСН предусматривает систему авансовых платежей по налогам. Другими словами, если в течении определенного периода времени (квартал, полугодие, 9 месяцев) Вами был получен определенны доход, то необходимо заплатить налог. И сделать это не позднее 25-го числа первого месяца (того, что следует за истекшим отчетным периодом).
Оплата налога при 6% ставке:
Для примера, доход за I квартал составили 250 000 руб. (страховые взносы не перечислялись)
Авансовый платеж в данном случае составит = (250 000 х 6%)/100 = 15 000 руб. И это исключительно за 1 квартал.
За второй квартал вы получили уже 300 000 руб.
Итого, общие полугодовые доходы составят (250 тыс+300 тыс) = 550 тыс. р. Авансовый платеж от этой суммы (6%) равен 33 тысячам! но! из этой суммы следует вычесть платеж за I квартал (15 тыс. р), итого к оплате 18. 000 р.
Далее все идет по аналогичной системе.
Оплата УСН при ставке в 15%:
Когда объектом налогообложения является схема “доходы минус расходы”). Здесь всё сложнее, поэтому советуем проконсультироваться со специалистами. Тем не менее, общий алгоритм выглядит следующим образом:
Доход за I квартал, допустим, те же самые 250 т.р. Расходы — 180 тыс. руб. Итого:
((250.000-180.000)*15%)/100 = 10500 рублей.
Даты.
Первый квартальный платеж для ИП необходимо оплатить до 25 апреля. Второй (полугодовой) — до 25 июля. Третий (9 месяцев) — до 25 октября. Четвертый налог по УСН оплачивается по итогам года. И завершить его необходимо до 30 апреля. На этом пошаговая инструкция завершена, задавайте свои вопросы в комментариях.
